Налоги по-новому: вырастут или снизятся?

01.11.2018 
Количество показов: 86
Налог на имущество физических лиц за 2017 год впервые будет начислен исходя из кадастровой стоимости. Ранее данный налог начислялся от инвентаризационной стоимости.
При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянии на 1 января каждого года (по новым объектам- на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.
При расчете налога применяются налоговые вычеты:
Вид объекта                   Налоговый вычет 
Квартира                   Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
Комната                           Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой дом                    Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единые недвижимые 
комплексы, в состав 
которых входит хотя 
бы одно жилое 
помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

 
Примечание: эти вычеты применяются для всех категорий налогоплательщиков.
Налоговый орган автоматически без обращения налогоплательщиков произвел расчет налога на имущество физических лиц с учетом этого уменьшения. Поэтому нет необходимости обращаться в налоговый орган с таким заявлением.
Ставки налога:
N Вид объекта собственности                                                     Ставка налога в %
1 Жилые дома, жилые помещения (квартира, комната)                  0,1
2 Гаражи, машино-места                                                                          0,3
3 Единые недвижимые комплексы, в состав которых
 входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)                           0,1
4 Хозяйственные строения или сооружения, площадь
 каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые 
расположены на земельных участках, предоставленных 
для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, 
огородничества, садоводства или индивидуального 
жилищного строительства                                                                                0,1
5 Объекты незавершенного строительства, 
если проектируемым назначением таких объектов 
является жилой дом                                                                                     0,3
6 Объекты налогообложения, включенные в перечень, 
определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 
Налогового Кодекса Российской Федерации, в отношении 
объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 
вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской
 Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, 
кадастровая стоимость каждого из которых превышает 
300 миллионов рублей                                                                                      2
7 Прочие объекты налогообложения                                                    0,3


Формула расчета налога с кадастровой стоимости
Н=(Кадастровая стоимость - Налоговый вычет)*размер доли*налоговая ставка
Пример.
Петрову И.И. принадлежит ½  квартиры общей площадью 50 кв.м., кадастровая стоимость составляет  3000000 руб.
Путем математических вычислений находим кадастровую стоимость 20 кв.м.  этой квартиры. Она равна 1200000 руб. Это и будет налоговый вычет.
Подставив данные в формулу, рассчитаем налог, который должен заплатить гражданин Петров И.И. за свою долю в квартире:
(3000000-1200000)* ½ *0,1%= 900 руб. 
При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки в первые 3 года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:
Н= (НК-НИ)*К+НИ
НК – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта
НИ- налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта
К- понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20 %.
Коэффициент К равен:
0,2- в первый год;
0,4- во второй год;
0,6 – в третий год. 
Начиная с 4-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости.
Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:
НИ= Инвентаризационная стоимость*размер доли*налоговая ставка.
Ставки для расчета налога от инвентаризационной стоимости (применялись до 2017 года):
Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) Ставка налога в %
до 300 000 рублей (включительно) 0,1
свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) 0,2
свыше 500 000 рублей 0,35

Пример. 
 Петрову И.И. принадлежит ½квартиры в г. Якутске. Инвентаризационная стоимость составляет 400 000 рублей.
Расчет налога.  
Рассчитаем  сначала налог от инвентаризационной стоимости:
Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,2%.
Налог на имущество от инвентаризационной стоимости составит:
400000*½*0,2%= 400 руб.
Так как в нашем случае налог с кадастровой стоимости вышел больше, чем налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости, то в 2017 году Петров И.И. за эту квартиру заплатит:
Подставив в формулу Н= (НК-НИ)*К+НИ наши расчеты и получим 
(900-400)*0,2+400= 500 руб.
Рассчитать сумму налога плательщик может самостоятельно по определенной Налоговым кодексом формуле. Для расчета налога на сайте ФНС России www.nalog.ru действует «Налоговый калькулятор».

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, то имущественный налог платить не нужно. Это не так.
В случае неполучения налогового уведомления, налогоплательщики могут обратиться в инспекцию по месту регистрации с документом, удостоверяющим личность.
А пользователи «Личного кабинета для налогоплательщиков физических лиц» получили документы на оплату имущественных налогов в электронном виде через сервис ФНС России. (Закон от 01.05.2016г. №130-ФЗ).
Срок уплаты имущественных налогов за 2017 год – не позднее 1 декабря 2018г.


Кто не платит за шесть соток?
Кому положен вычет в размере 6 соток по земельному налогу?
Физические лица - собственники земельных участков и землепользователи - могут воспользоваться предусмотренным ст.391 НК РФ налоговым вычетом, который уменьшает налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. земельного участка, начиная с налогового периода 2017 года. Так, если площадь участка составляет 800 кв. м., облагаться налогом не будет 600 кв.м. из них, а если 500кв.м.- налог с него взиматься не будет.
Вычет предоставляется при выполнении следующих условий:
Налогоплательщик относится ко льготным категориям лиц, перечисленных в п,5 ст.391 НК РФ (пенсионеры, инвалиды I и II групп, дети-инвалиды, ветераны боевых действий, лица, получившие лучевую болезнь и т.д.);
В городе Якутске вычет используется только по одному земельному участку, не используемому в предпринимательской деятельности.
Если физлицо, относящееся к льготной категории, ранее не пользовалось другими налоговыми льготами, ему необходимо подать в инспекцию заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета. Если лица, относящиеся к льготной категории граждан, ранее в налоговый орган подавали заявление на льготу, то нет необходимости подавать такое заявление повторно.
Размер вычета в налоговом уведомлении на уплату налогов отражается в графе «Необлагаемая налогом сумма» раздела «Расчет земельного налога». Если при применении вычета налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой участок не начисляется, и он не отражается в налоговом уведомлении.
Срок уплаты налогов за 2017 год – не позднее 01 декабря 2018 года.
МРИ ФНС России №5 по РС(Я) Отдел работы с налогоплательщиками.
Количество показов: 86
Выпуск:  №42 (2671) от 25 октября 2018 г.