А вы ВСЮ зарплату в руках держали?

28.10.2013 
Количество показов: 447
Говорят, в Европе и вообще где-нибудь не у нас, зарплаты простых людей гораздо выше, чем у нас, тоже простых людей.
И мы, конечно, завидуем. Но при пристальном взгляде выясняется, что на самом деле наши зарплаты тоже, между прочим ого-го. Да, прямо сейчас.

Дело в том, что европейский гражданин, получая свою зарплату, самостоятельно оплачивает свои страховые счета – страховка на пенсию, страховка на медицину, страховка на социальное и плюс еще куча налогов. Не хочешь – конечно, не плати. Но тогда ты ничего и не получишь, ни «бесплатной» медицины, ни пенсии. В России дела с этим обстоят по-другому. Наши страховые счета оплачивает наш работодатель, это его обязанность по закону - как налогового агента. Мы тут заинтересовались, а какая зарплата была бы у нас, россиян, если б нам полностью выдавали на руки все наши денежки, которые работодатель заложил в фонд оплаты труда предприятия? 
Медицина в стране давным-давно не бесплатная, как мы привыкли думать. Поликлиники и больницы содержатся, в основном, за счет средств Фонда Обязательного Медицинского страхования, а средства в фонде берутся, в основном, из наших фондов оплаты труда. Каждого из нас, имеющего белую зарплату. Так что наше право скорее требовать качественного медицинского обслуживания, чем махать рукой, и после уплаты налогов, идти в платные клиники.

Мечты и реальность

Представим, что деньги, предусмотренные в ФОТ работодателем целиком падали бы нам на карточку.
Молодой специалист Иванов устроился в ООО «Белый конверт», соблазнившись зарплатой в 36 456 рублей в месяц, и посчитал себя сказочным счастливцем посреди наших зарплат и цен.
Первый месяц пролетел быстро. И вот Иванов, улыбаясь от уха до уха, полный сладостных предвкушений и радужных мечтаний, уже прикинувший, куда и на что тратить первую зарплату на новой работе, подходит к банкомату. Так, нужно оплатить квартплату, еще ипотека, автокредит, еда... Да, денег остается не очень много, но на пошиковать пару-тройку раз хватает, а ведь Иванов всегда мечтал посидеть в ресторане, как белый человек, покушать салат «Индигирка» и хлопнуть рюмку чего-нибудь.
Но когда Иванов вставил в банкомат зарплатную карточку и увидел сумму зарплаты, улыбка его поползла вниз... 
Отчисления во все фонды осуществляет сам работодатель. Если допустить, что у организации нет права на использование пониженных тарифов, то размер отчислений в фонды составит:
22% – отчисления в ПФР, страховая и накопительная части;
3,1% – отчисления в ФСС по временной нетрудоспособности, травматизму и в связи с материнством;
5,1% – отчисления в ФФОМС.

Пенсия и здоровье из своего кармана

28 тысяч рублей – это те деньги, которые работодатель готов написать Иванову в квитке. Сюда уже включены оклад, районные коэффиценты и надбавки. Плюсом к этим деньгам посчитаем социальные взносы, а минусом – НДФЛ, и узнаем, сколько наш герой получит на руки. 

На примере зарплаты Иванова каждый месяц мы отчисляем:
- 6 160 рублей – отчисления в Пенсионный фонд, страховая (ставка 16% 4480 рублей) и накопительная (ставка 6% 1680 рублей) части
- 868 рублей – отчисления в Фонд социального страхования на свои больничные, случаи травматизма, а так же пособия на рождение и по уходу за детьми.
- 1 428 рублей – отчисления в ФФОМС на «бесплатную медицину».

Итого 8 456 рублей ежемесячно из своей «большой» зарплаты Иванов как бы отдает на свои страховые счета
ООО «Белый конверт», как налоговый агент, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ. Итак, удержан НДФЛ 13% в размере 3640 рублей. А наш специалист Иванов «чистыми» получает на руки (в банкомате) 24 360 рублей. Приехали!
Посчитаем сами (на калькуляторе)
Возьмем за X начисление (у нас это 28 000)

НДФЛ: Х*13%.
Начисление социальных взносов (ЕСН)
- ПФР: Х*22% = Y1
- ФСС: Х*3,1% = Y2
- ОМС: Х*5,1% =Y3
Итого: Y1 + Y2 + Y3 = ЕСН.
Реальная зарплата: Х + ЕСН
Зарплата на руки: Х - НДФЛ

У нашего Иванова ЕСН равен 8 тысячам 456 рублям. А у вас?

Выплаты не бесконечны

Существует такая величина заработной платы, после которой государство перестает взимать пенсионные страховые взносы. Правильное (бухгалтерское) название этой суммы – предельная величина базы для начисления страховых взносов.

База для начисления страховых взносов – это зарплата каждого сотрудника за год (с 1 января по 31 декабря каждого года). В 2013 году лимит составил 568.000. Как только зарплата, за все месяцы года, нашего Иванова достигнет этой цифры, и, соответственно, отчисления из нее, работодатель должен сократить перечисление денег в ПФР. То есть, максимальная сумма отчислений в год в ФСС с каждого сотрудника составляет 124 960 рублей (Чтобы достичь планки, зарплата сотрудника должна превышать 66 тысяч рублей ежемесячно).
Правда, и по достижении верхнего лимита, тариф страховых взносов составит 10%. Это вот такое нововведение. 

Что такое соцпакет?

Такое понятие как "социальный пакет" не урегулировано трудовым законодательством. Под социальным пакетом следует подразумевать предоставление работодателем дополнительных социальных благ наемным сотрудникам, обеспечивающих привлекательность данного предприятия – оплата учебы, повышения квалификации, оплата мобильной связи, обеда, льготные путевки и прочее.
Надо различать социальный пакет и социальные гарантии, предусмотренные законодательством для защиты трудовых прав работника, которые являются общеобязательными для исполнения при оформлении наемного работника на должность. 

К обязательным социальным гарантиям относится: 
1) Нормированный рабочий день с перерывом на обед. 
2) Оплачиваемый отпуск, декрет, и больничный лист, оплата командировок и северного проезда.
3) Уплата всех налогов и отчислений с зарплаты работника в фонды социального страхования и Пенсионный фонд.
И это еще не полный перечень, ведь в ТК есть несколько глав, посвященных обязанностям работодателя относительно обеспечения надлежащих условий труда, гарантиям и льготам для сотрудников. 

Подробности по новым расчетам пенсий за наши кровные читайте на соседней странице

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Этот налог удерживают из выплат и вознаграждений физических лиц – налоговых резидентов РФ, а также физических лиц – нерезидентов РФ, получающих доходы от российских источников (п. 1 ст. 207 НК РФ).
К доходам от российских источников относится вознаграждение за выполнение трудовых (или иных) обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу в Российской Федерации. При определении налоговой базы учитывают все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 НК РФ). Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 Налогового кодекса.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование в ПФР, ФСС, ФФОМС.
Страховыми взносами облагают доходы, начисленные работникам организации в виде выплат и вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. При этом имеются в виду гражданско-правовые договоры, заключенные с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Это могут быть договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также лицензионные договоры, договоры авторского заказа и прочие, связанные с интеллектуальной собственностью (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
С 2011 года страховыми взносами облагают выплаты в рамках трудовых отношений, а не по трудовым договорам, как было ранее. Это значит, что на все выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений, за исключением тех, что входят в перечень не облагаемых взносами выплат, необходимо начислять взносы.
Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами на обязательное социальное страхование, установлен статьей 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Объектом обложения взносами «по травме» являются выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (в случае, если договор предусматривает уплату взносов на страхование от производственного травматизма) (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
С 2011 года объект обложения и база для начисления взносов «по травме» и страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью совпадают. Перечень выплат, на которые страховые взносы не начисляются, определен статьей 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Страховые взносы на обязательное социальное страхование и взносы «по травме» перечисляют в Фонд социального страхования РФ.
Количество показов: 447
Выпуск:  № 84 (2201) от 25 октября 2013 г.
Комментарии