Бизнес на больничном

30.04.2016 
Количество показов: 1260
Индивидуальный предприниматель по своей сути ничем не отличается от обычного наемного работника: он тоже ходит на работу, выполняет свои трудовые обязанности, за которые получает доходы, платит налоги, разница лишь в том, что работает он на себя.
Но в отличие от наемного работника предпринимателю следует помнить о том, что все вопросы с налоговыми и иными органами придется решать самостоятельно.
А вот что делать, если индивидуальный предприниматель заболел? Положен ли ему больничный? Декретные? Налоговые вычеты? 
Ответы на эти вопросы – в материале «Эхо столицы».

Право на пенсию и медобслуживание
Основное право работающего – получать пенсию по окончании трудовой деятельности. О нюансах пенсионного обеспечения индивидуального предпринимателя нам рассказала заместитель начальника Отдела администрирования страховых взносов и взыскания задолженности Татьяна ЧЕГАЕВА.
- Основным источником финансирования пенсионного обеспечения индивидуальных предпринимателей являются страховые взносы, это персонифицированные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ и отражаются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. 
При соблюдении этих условий предприниматели имеют право на назначение трудовой пенсии по старости при наступлении пенсионного возраста,  мужчины, достигшие возраста 55 лет, и женщины, достигшие возраста 50 лет.
Также уплата обязательных взносов позволяет предпринимателю получать медицинскую помощь в рамках системы обязательного медицинского страхования.

19 тысяч на будущую пенсию ежегодно
Фиксированные взносы индивидуальными предпринимателями в 2016 году уплачиваются в два этапа.
Этап 1. В течение 2016 года все индивидуальные предприниматели, независимо от режима налогообложения, факта осуществления деятельности и её доходности, обязаны уплатить сумму взносов в размере:
23153,33 руб. (из которых 19356,48 руб. перечисляются в ПФР; 3796,85 руб. перечисляются в ФФОМС).
Данные суммы рассчитываются исходя из МРОТ, который составляет на 2016 год 6204 рублей.
Уплату взносов можно перечислять единовременно либо частями; при этом перечисление страховых взносов должно быть произведено не позднее 31 декабря 2016 года.
Этап  2.  Если доходы предпринимателя по итогам календарного года превысили 300 тыс. рублей, то предприниматель обязан уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.
Перечисление страховых взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей должно быть произведено не позднее 1 апреля 2017 года.
При этом общий размер страховых взносов на страховую часть, подлежащих уплате за 2016 год не может быть более 154 851,84 рублей.
Если ИП ведёт деятельность не с начала года, в этом случае сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней с даты государственной регистрации индивидуального предпринимателя в регистрирующем органе


Обратите внимание!
Если фактически деятельность не ведется, страховые взносы «за себя» индивидуальные предприниматели уплачивают независимо от получения дохода. Если индивидуальный предприниматель трудится как наемный работник у работодателя, это не освобождает его от уплаты страховых взносов. Поэтому в случае неведения фактической деятельности необходимо сняться с регистрационного учета в налоговом органе.


Когда можно не платить страховые взносы
Исключения установлены законодательно. Так, освобождаться от уплаты страховых взносов, при условии представления в ПФР документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды:
 - период прохождения военной службы по призыву;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ за границей и международные организации, но не более пяти лет в общей сложности.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС!
В  случае непредставления индивидуальными предпринимателями в налоговые органы за 2014, 2015, 2016 гг. Пенсионным фондом будет произведено начисление и взыскание страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз:
За 2014 год - 138 627,84 руб.
За 2015 год - 148 886,40 руб.
За 2016 год - 154 851,84 руб.
В связи с этим представление налоговой декларации, подтверждающей доход индивидуального предпринимателя, обязательно для исполнения!

Вычет для предпринимателя
По информации Отдела камеральных проверок № 4 Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я), если предприниматель применяет общую систему налогообложения, то он обязан платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). 
Доходы, облагаемые налогом, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Они предусмотрены статьями 218, 219, 220, 221 Налогового кодекса РФ. 
Индивидуальные предприниматели вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на следующие виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, при переносе убытков и профессиональные. 

Вычет для предпринимателя с детьми
Стандартные налоговые вычеты уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и предоставляются в следующих размерах:
- 3000 рублей – отдельные категории населения (лица, связанные с катастрофой на Чернобыльской АЭС, «Маяк», инвалиды ВОв);
- 500 рублей – отдельные категории населения (Герои СССР и РФ, инвалиды с детства, I и II группы, доноры костного мозга и т.д.);
- на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: 
1400 рублей на первого и второго ребенка;
3000 рублей на третьего и каждого последующего;
12000 рублей (для опекунов, попечителей и приемных родителей – 6000 рублей) на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года (нарастающим итогом) превысил 350 тысяч рублей.

Вычет на лечение и обучение
Социальные налоговые вычеты предполагают возврат 13% уплаченного налога на доходы физических лиц:
- с расходов на благотворительность (вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению);
- с сумм, уплаченных за обучение в образовательных учреждениях (свое и детей до 24 лет), в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
- с расходов на медицинские услуги (для себя и детей до 18 лет) в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Вычет на жилье
Имущественные вычеты предприниматель может получить при приобретении (строительстве) жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы.
При использовании кредита на приобретение имущества вычет предоставляется также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Прочие вычеты
Предприниматели имеют право также на инвестиционные вычеты в виде дохода от реализации ценных бумаг в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет и дохода от этого счета. 
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок или участия в инвестиционном товариществе;
Профессиональные налоговые вычеты. 
По общему правилу учесть в составе профессиональных налоговых вычетов индивидуальный предприниматель может только те произведенные расходы, которые обоснованны, документально подтверждены и осуществлены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.
При этом все три критерия должны соблюдаться одновременно.
Не вправе применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы полученных доходов:
1) адвокаты,  учредившие адвокатский кабинет, 
2) нотариусы, занимающиеся частной практикой;
3) арбитражные управляющие, не зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя.

Социальное обеспечение – только добровольно!
Если уплата фиксированных страховых взносов в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования является для предпринимателя обязанностью, то выплаты в Фонд социального страхования в целях получения соцобеспечения, для предпринимателя – дело добровольное. 
Дмитрий ШАРИН, заместитель начальника отдела администрирования страховых взносов:
- Страховое обеспечение индивидуальным предпринимателям и иным категориям самозанятого населения предоставляется в случае, если они добровольно вступили в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, уплачивают стоимость страхового года.
2158,99 рублей составляет стоимость страхового года на 2016 год, уплатить необходимо до 31 декабря текущего года (частями или единовременно). Данная сумма уплачивается полностью, независимо от даты вступления в добровольные страховые отношения с ФСС.
В случае, если взнос уплачен не полностью, то с 1 января следующего года правоотношения прекращаются, а уплаченный взнос возвращается.
Подробнее о добровольных правоотношениях предприниматели могут узнать по телефонам: 42-84-62, 32-18-93, 32-16-73, 32-18-31. 

Больничный и декрет для предпринимателя
Право на получение пособий по линии Фонда социального страхования возникает у предпринимателя с 1 января следующего года. То есть, вступив в добровольные правоотношения и уплатив стоимость страхового года в 2016 году, пособия предприниматель может получить только с 1 января 2017 года. 
На какие пособия и в каких размерах может рассчитывать ИП:
- пособие по временной нетрудоспособности. Сумма определяется в зависимости от дней болезни исходя из МРОТ (6204 рубля в 2016 году).
- пособие по беременности и родам – рассчитывается исходя из МРОТ и срока отпуска по беременности и родам;
- пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: 4072,08 рубля (на первого ребенка) и 8144,13 рублей (на второго и последующих детей);
- единовременное пособие при рождении ребенка: 21717,70 рублей;
- пособие при постановке на учет по беременности и родам на ранних сроках беременности (до 12 недель) – 814,42 рубля.
- социальное пособие на погребение – 7388,19 рублей.
Данные пособия предприниматель может получить даже в том случае, если не ведет свою деятельность (при условии уплаты взносов).

Количество показов: 1260
Выпуск:  №15 (2541) от 22 апреля 2016 г.
Комментарии